В 2022 году появится несколько налоговых нововведений, как для физических, так и для юридических лиц.
В том числе они коснутся тех, у кого изъяли автомобиль, кто держит крупные вклады в банках, кто хотел бы получить новый вычет “на фитнес” и другие. Сегодня разберем все с коллегой — Александрой Николаевой.
1. Разрешено получать вычет по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги
С 1 января 2022 года можно получить вычет на оплату расходов на физкультурно-оздоровительные услуги гражданину или его детям в возрасте до 18 лет, если услуга включена в специальный перечень, утвержденный Правительством РФ. При этом организация или ИП, которые оказывают эту услугу, должны быть включены в перечень Минспорта.
Общая величина социальных вычетов, которые можно получить — 120 000 ₽.
2. Упрощен порядок получения физлицами вычетов НДФЛ в налоговой и изменен порядок получения вычетов у работодателя
Изменения коснулись вычетов:
• социальных на обучение и лечение;
• имущественных на покупку или строительство жилья и по процентам по целевым займам и кредитам;
• инвестиционных.
С 1 января 2022 года физлицу достаточно подать заявление через личный кабинет. Сведения, нужные для подтверждения права на вычет, налоговики будут получать сами.
А работодатель должен будет получить подтверждение социального вычета от инспекции, а не от налогоплательщика.
3. Значительные изменения по транспортному налогу, которые ждали целых 20 лет
А именно это касается того, что вводится упрощенный порядок прекращения налогообложения для транспортного средства, принудительно изъятого у собственника по основаниям, предусмотренным федеральным законом.
Так же из нового то, что будет использоваться Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб. за 2021 год, размещенный на сайте Минпромторга России. Налог на вошедшие в Перечень автомашины рассчитывается с применением коэффициентов от 1,1 до 3 в зависимости от года выпуска авто и его средней стоимости.
4. По налогу на имущество физических лиц:
• для расчета налога во всех регионах будет применяться кадастровая стоимость недвижимости, при этом для исчисления налога будут использоваться понижающие коэффициенты:
• 0,2 – для Севастополя, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы первый год;
• 0,4 (в 2021 году был 0,2) – для 10 регионов: республик Алтай и Крым, Алтайского и Приморского краев, Волгоградской, Иркутской, Курганской, Свердловской, Томской областей и Чукотского автономного округа, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы второй год;
• 0,6 (в 2021 году был 0,4) – для четырех регионов: республик Дагестан и Северная Осетия – Алания, Красноярского края, Смоленской области, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий год;
• десятипроцентного ограничения роста налога по сравнению с предшествующим налоговым периодом – для регионов, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий и последующие годы. Исключение – п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объекты, предусмотренные абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ;
5. Увеличили срок на дачу пояснений в налоговую
Продлён с 10 до 20 дней срок для представления в налоговую пояснений и/или документов, подтверждающих:
• правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты земельного налога;
• обоснованность применения пониженных налоговых ставок и льгот;
• наличие оснований для освобождения от уплаты налога.
6. Налог на вклады
Не очень приятные изменения, точнее очень не приятные.
Меняется система уплаты налога с процентов по вкладам. Раньше доходы по ним облагались, только если ставка была выше ключевой ставки Центробанка на начало года (в 2021-м – 4,25%), увеличенной на 5 процентных пунктов, то есть если банк предлагал процент по вкладу в текущем году выше 9,25%.
Теперь налогом будет облагаться весь доход с процентов, превышающий так называемый необлагаемый минимум. Он считается как 1 млн рублей, умноженный на ключевую ставку ЦБ на начало года. В 2021 году это было 42,5 тысячи (1 млн х 4,25%). Это максимальная сумма дохода от процентов, на которую налог не начисляется. Со всего, что вкладчик получит свыше этой суммы, он должен будет заплатить 13%
7. К хорошему в послаблениях для семей с детьми
Льгота на налог на имущество семьям с двумя детьми.
Семьи с двумя детьми при улучшении ими жилищных условий освободят от уплаты налога с продажи недвижимости, которая была у них в собственности меньше пяти лет.
8. Отменили декларирование доходов с недорогой недвижимости
С 2022 года отменена норма о декларировании путём подачи формы 3-НДФЛ продажи:
• жилых домов, квартир, комнат, садовых домов, земельных участков и/или доли (долей) в указанном имуществе – стоимостью до 1 млн рублей;
• иных нежилых помещений (транспорта, гаражей и т. д.) – до 250 000 рублей.
9. Продлили срок действия системы Tax Free
Правительство РФ продлило до конца 2022 года эксперимент по компенсации НДС иностранным гражданам при вывозе приобретенных в России товаров.
Как известно НК РФ разрешает иностранцам вернуть НДС при вывозе за пределы ЕАЭС товаров, купленных в России.
Система возврата налога распространяется на товары, вкл. технику, продукты питания, одежду, ювелирные изделия, книги, лекарства, приобретенные в течение 1 дня на сумму не меньше 10 000 рублей.
Tax Free в отношении подакцизных товаров Не действует.
Что касается организаций среднего и малого бизнеса.
1. УСН
Новая форма декларации
Приказ ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958 утвердил новую форму декларации по налогу при упрощённой системе налогообложения (КНД 1152017). Этот обновлённый бланк нужно использовать уже при сдаче отчетности за 2021 год.
Повысили лимиты по УСН
В силу приказа Минэкономразвития России от 28.10.2021 № 654, чтобы применять в 2022 году упрощёнку со стандартными ставками уплаты налога, нужно соблюдать ряд условий:
• доходы не должны превысить 164,4 млн руб.;
• если допущено небольшое превышение и доходы составили не более 219,2 млн. руб. (200 000 000 руб. × 1,096), можно остаться на УСН, но налог надо считать по повышенным ставкам.
Чтобы перейти на усн с 2022 года, доходы организации за 9 месяцев 2021 года не должны превысить 123,3 млн руб.
2. Новые тарифы обязательных взносов ИП за себя
Взносы ИП за 2022 год на пенсионное страхование – 34 445 руб. + 1% от суммы дохода сверх 300 000 руб.
Максимум – 275 560 руб. за год.
Взносы на медицинское страхование ИП – 8766 руб.
3. Срок передачи (направления) ликвидируемым организациям (обособленным подразделениям) сообщений о сумме налога, исчисленной налоговым органом не позднее 1 месяца со дня истечения установленного срока уплаты авансового платежа по налогу за каждый отчетный период
4. Запретили регионам устанавливать сроки уплаты налога и ввели единые сроки уплаты налога и авансовых платежей
С 2022 года установлены общие для всех регионов сроки уплаты:
• налог за 2021 г. – 01.03.2022;
• авансовые платежи – 04.05.2022, 01.08.2022, 31.10.2022.
Региональные власти теперь не вправе устанавливать сроки уплаты налога на имущество организаций.
5. Налог на имущество организаций
С 1 января 2022 года изменены правила налогообложения имущества организаций, находящегося в аренде, в т.ч. лизинге. Теперь переданное имущество подлежит налогообложению исключительно у арендодателя (лизингодателя).
6. Освободили от НДС услуги общепита, которые оказывают на стационарных объектах и по месту, выбранному заказчиком (выездное обслуживание/кейтеринг). Например, это услуги ресторанов, кафе, баров, предприятий быстрого обслуживания, буфетов, кафетериев, столовых и закусочных
7. С 1 января 2022 года при перепродаже отдельных видов электронной и бытовой техники, приобретенной у физлиц, налоговая база по НДС равна разнице между ценой реализации с учетом налога и ценой приобретения такой техники
